关于将应收票据纳入现金流量表的建议

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票据2113的贴现息从帐务上可以了解为:就是你5261少收了货款(比如应收帐款41021000万,客户给了你一张1653承兑汇票,你拿去贴现产生利息30万,所以你实际拿到的只有970万元),而不是你贷款产生的贷款息出。注意一点:如果你的应收票据是公司申请银行贷款时,银行给你的配套。那么由此产生的贴现息就不应该从财务费用中扣除,  应收2113票据的贴现利息支出,属于5261筹资活动产生的现金流量,主表应计入“4102分配股利1653、利润和偿还利息所支付的现金”栏目;因其不属于经营活动产生的现金流量,在将净利润调节为经营活动的现金流量时,应予加回,所以附表应放入“财务费用”栏目。  会计科目:为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化,就有必要对会计对象的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类,并事先确定分类核算的项目名称,规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,称为会计科目,应收票据的贴现利息支2113出,属于筹资活动产生的现金流5261量,主表应计入“4102分配股利、利1653润和偿还利息所支付的现金”栏目;因其不属于经营活动产生的现金流量,在将净利润调节为经营活动的现金流量时,应予加回,所以附表应放入“财务费用”栏目。本回答被提问者采纳,因为票据贴现分录是2113借:银行存5261款 95 财务费用 5 贷:应收账4102款 100现金流量表是收付实现1653制,本来应该是借:银行存款 5 贷:应收账款 5,但实际没收到钱,所以应该把贷应收账款中没有收到现金的贴现息5万从现金流入中扣除www.07swz.com防采集请勿采集本网。

关于将应收票据纳入现金流量表的建议

作者:王建

来源:《财讯》2019年第22期

????????摘 要:随着经济的不断发展,大多数企业都使用票据结算,但是收到票据时候,财务入账进入应收票据科目,因为应收票据不属于到现金流量科目,无法计入现金流量表,所以现金流量表中销售商品提供劳务收到的现金、购买商品接受劳务支付的现金无法反映真实的销售收款和采购付款情况。

????????关键词:应收票据;银行承兑汇票;商业承兑汇票;现金流量表

????????随着经济的不断发展,票据业务在企业经营中占据越来越重要的地位,大量的采购、销售业务均使用票据结算,但是因为收到票据财务入账使用应收票据科目,不属于现金及银行存款科目,无法计入现金流量表,所以使用应收票据进行收付款无法在现金流量表中体现。

????????应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票既可以依法背书转让,也可以向银行申请贴现。

????????银行承兑汇票:银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

????????商业承兑汇票:商业承兑汇票是商业汇票的一种。是指收款人开出经付款人承兑,或由付款人开出并承兑的汇票。使用汇票的单位必须是在人民银行开立账户的法人,要以合法的商品交易为基础,而且汇票经承兑后,承兑人(即付款人)便负有到期无条件支付票款的责任,同时汇票可以向银行贴现,也可以流通转让。在商品交易中,销货人向购货人索取货款的汇票时,存款人必须在汇票的正面签“承兑”字样,加盖银行预留印鉴。在汇票到期前付款人应向开户银行交足票款。汇票到期后,银行凭票从付款单位帐户划转给收款人或贴现银行。汇票到期若付款人账户不足支付,开户银行将汇票退收款人,由收、付双方自行解决。

收取票据贴现金应该属于收回销售商品款,属于经营活动;但是为该票据贴现支付的代价,应该是融资行为,反映在筹资活动中;票据融资包括很多;比如委托银行发行中期票据,央行商业票据等;不是指企业销售商品形成的银行承兑汇票贴现内容来自www.07swz.com请勿采集。

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