河北省地方税务局关于鼓励支持国有经济发展的若干意见

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[转载]河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答(2014-07-12 23:43:13)原文地址:河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答作者:段光勋一、国税发〔2006〕187号第二条第二款"竣工验收的房地产开发项目"是指什么?占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"如何计算?竣工验收的房地产开发项目"应符合下列条件之一:1.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案;2.开发产品已开始交付购买方;3.开发产品已取得了初始产权证明。占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"是指已转让的房地产建筑面积与出租或自用的可售建筑面积合计占清算单位可售建筑面积比例在85%以上。二、国税发〔2006〕187 号第一条中"国家有关部门"具体指哪个部门?依据哪个部门规定确定分期?一般应以发改部门发放的《河北省固定资产投资项目备案证》或《河北省固定资产投资项目核准证》所载内容为依据,如证书中标注不详细或备注中明确"以规划部门最终审批条件为准"的,则应结合规划部门审批的《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》来确定清算单位和项目分期。三、房地产项目中同时包含多种产品类型,依据什么原则来分别计算增值额?房地产开发项目中同时包含住宅、商铺、车库等不同类型产品的,应划分为普通住宅、非普通住宅、其他(商铺、车库等)三类分别计算增值额。房地产开发商与购房者签订地下室、车库转让合同的,其收入计征土地增值税,其成本费用允许按照对应配比原则在土地增值税清算中扣除。对于赠送地下室、车库的情形,按购买房地产的金额一并核算,收入不再区分类型,其成本费用归集到购买的房地产类型进行扣除。四、土地增值税扣除项目按不同类型房地产进行分摊时的分摊方法有哪些?按照《土地增值税暂行条例》及《实施细则》的有关规定,对于纳税人成片受让土地使用权后,分期分批开发、转让房地产的,其扣除项目金额应采用占地面积法计算分摊。对于同一项目中包含不同类型房地产的,土地成本应采用占地面积法,其他开发成本应采用建筑面积法计算分摊。对于同一建筑物中包含不同类型房地产的,可以采用层高系数建筑面积法计算分摊。层高系数建筑面积分摊法具体计算口径和步骤如下:(一)计算层高系数选取住宅层高为基数,设定为1;其他类别用房层高与住宅层高之比,计算出其层高系数。某类型用房层高系数=该类型用房层高÷住宅层高(二)计算层高系数面积1.总层高系数面积=∑(某类型用房层高系数×某类型用房可售建筑面积)2.某类型用房已售部分的层高系数面积=某类型用房层高系数×某类型用房已售建筑面积(三)计算不同类型用房已售部分可分摊的房地产开发成本某类型用房已售部分应分摊的房地产开发成本=房地产开发总成本÷总层高系数面积×某类型用房已售部分的层高系数面积五、房地产公司收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税?违约金、更名费不计入土地增值税的销售收入,不征收土地增值税。六、土地增值税收入的纳税义务发生时间如何确定?房地产开发企业已收取房款,未开具销售不动产发票,是否需要缴纳土地增值税?房地产开发企业已收取房款,但未开具销售不动产发票的,按规定预征率预征土地增值税,并按房地产所在地主管地方税务机关确定的申报期限,于月末或季末终了后15日内,缴纳土地增值税。开发企业转让房地产,无论其是否与受让方办理了房地产权属证书转移或变更登记手续,只要有合同、收据、发票、判决书、裁定书等证据,其转让行为实质发生、取得了相应的经济利益,并且受让方享有占有、使用、收益或处分该房地产的权利,税务机关应当视其为所有权转移。七、已竣工项目,但未最终决算,未支付的工程价款,以后取得发票,还允许扣除吗?是否可以在取得合法凭证后进行补充清算?在土地增值税清算中,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。对个别企业因暂时困难未支付应扣除项目的工程费用的情形,在清算完成后三年内取得合法有效票据的,企业可申请对该项目重新清算。八、房地产开发企业销售精装修房时,如其装修中包括销售家用电器、可移动家具、日用品、可移动装饰用品(如窗帘、装饰画等)费用是否可以计入开发成本?房地产开发企业销售精装修房,其装修费用可以计入房地产开发成本。但其装修费用不包括房地产开发企业自行采购或委托装修公司购买的家用电器、可移动家具、日用品、可移动装饰用品(如窗帘、装饰画等)所发生的支出。房地产开发企业销售精装修房时,如其销售收入包括销售家用电器、可移动家具、日用品、可移动装饰用品(如窗帘、装饰画等)等取得的收入,应以总销售收入减去家用电器等的采购价格作为房地产销售收入计算土地增值税。九、纳税人整体购置未竣工房地产开发项目后,再投资建设后转让的,在清算土地增值税时,其整体购置未竣工房地产开发项目的价款是否可以作为加计20%扣除的基数?企业购买在建房地产开发项目后,继续投入资金进行后续建设,达到销售条件进行商品房销售的,其购买在建项目所支付的价款及税金允许扣除,但不得作为取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本加计20%的扣除;后续建设支出扣除项目的处理按照《土地增值税暂行条例》第六条及《土地增值税暂行条例实施细则》第七条相关规定执行。十、房地产转让价格明显偏低的标准如何掌握?转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十的,且无正当理由的,一般可以视为明显不合理的低价。十一、房地产开发企业提供的开发成本凭证或资料不符合清算要求或不实的,应采取什么方法进行核定?对于国税发〔2006〕187号第四条第二款规定的土地增值税扣除项目的清算附送资料不符合清算要求或不实的,考虑到不同的时期、地域、项目工程建设成本高低不一致的情况,省局不便统一明确。主管地税机关可在项目清算时,根据开发项目的工程预算,结合本地当年原材料、人力价格等因素,参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,合理进行确定,并报上级地税机关(县级)确认。十二、公共配套设施的移交手续和移交形式如何确定?符合国税发〔2006〕187号第四条第三款规定的配套设施的,对于"无偿移交的"情形,应根据政府及有关部门出具的证明资料或主管税务机关认可的移交手续为准。对于"产权属于全体业主所有的"情形,应提供产权属于全体业主的相关证明资料或主管税务机关认可的证明资料。十三、企业取得土地使用证或已签订土地转让合同,但由于政府动迁不及时等原因,政府没有按照合同约定时间将土地交付给受让者,其土地使用税纳税义务发生时间如何确定?对于这种情况,土地受让人应与出让者签订补充协议(或重新签订协议),重新明确交付土地的时间,或由当地政府出具有关证明资料,经主管地税机关确认后,可按补充协议或当地政府证明资料的时间确定土地使用税纳税义务发生的时间。十四、房地产企业因商品房的出售而终止其城镇土地使用税纳税义务的时间如何确定?纳税义务终止时间"应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)第三条"实物或权利状态发生变化的当月末"执行。在实际工作中,终止缴纳的时间按照实物或权利状态发生变化孰先的原则确定,实物移交较早的,按相关移交手续(如将房屋钥匙交付给买受人等情形)办理的日期确定;房产证或土地证等不动产权利许可证照较早的,按证照的签发日期确定。十五、怎样为安置残疾人就业单位办理城镇土地使用税减免(财税〔2010〕121号)?主管地税机关可在当年第一个征期按当年已发生月份的有关数据进行比例计算,如符合减免税备案条件的,可视同全年符合条件享受优惠。待到12月征期进行申报时,再统一计算全年情况,如不符合减免条件,须补交以前税款,但不计算滞纳金。十六、《城镇土地使用税暂行条例》第九条"征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。在实际工作中如何把握1年的时间?应按照政府或政府有关部门批准文件的日期为起点来计算。上述有关土地增值税的政策规定自2014年8月1日起执行,之前已清算完毕的项目不再追溯调整。二○一四年六月三十日www.07swz.com防采集请勿采集本网。

河北省地方税务局关于鼓励支持国有经济发展的若干意见

最低0.27元开通文库会员,查看完整内容>原发布者:乐税智库 乐税智库文档2113财税法规策划 乐税5261网乐税网(http://www.leshui365.com/)邮箱:4102Jiufu@leshui365.com河北省1653地方税务局关于印发

【法规类别】税收综合规定

没有限制。自2011年1月1日起,地税国税发票全部改版为通用机打/通用定额。二手车销售发票和出租车发票,公路汽车客票部分地区未改。

【发文字号】冀地税发[2003]47号

河北省地方税务局 关于进一步加强企业所得税 汇算清缴工作的通知 各市、县(市、区)地方税务局,省直属征收局: 根据《国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》(税总发〔

【发布部门】河北省地方税务局

打开“河北省地税局网上办税中心\"网页,点击“文件”选项中的网页保存,将网页保存到桌面上,格式为html形式,以后你可以直接通过双击此保存在电脑桌面的网页进入系统进行操作。

【发布日期】2003.05.14

不知道是一个记录的问题还是所有记录都是这个问题?如果是一个记录(职工)的身份证类型错误,检查一下身份证号码。如果是所有记录都出现问题,应该是你导入的方法有问题,查看一下导入的时候选没选“有

【实施日期】2003.05.14

【时效性】失效

【效力级别】地方规范性文件

【失效依据】河北省地方税务局公告2015年第4号——关于公布现行有效、全文失效废止、部分条款失效废止、拟修改的税收(费)规范性文件目录的公告

河北省地方税务局关于鼓励

支持国有经济发展的若干意见

(冀地税发[2003]47号)

各市地方税务局:

为了深入贯彻党的十六大和省委有关会议精神,充分发挥税收的职能作用,全面贯彻落实国家和我省有关鼓励支持国有企业发展的一系列税收优惠政策,大力促进我省国有经济的改革、改制和发展,经研究,特提出如下意见:

一、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,可减按15%的税率征收企业所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征企业所得税2年。

二、企业开发生产软件产品、集成电路产品的,可享受下列税收优惠政策:

(一)对我国境内新办软件生产企业经认定后,自开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税;

(二)软件生产企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除;

(三)集成电路设计企业视同软件企业,享受软件企业的有关税收政策;

(四)企业自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税;企业自行生产的集成电路产品(含单晶硅片),按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际负担超过6%的部分实行即征即退政策,所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。

三、企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得,年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税;超过30万元的部分,依法缴纳企业所得税。

四、企业安置城镇待业、失业人员和下岗职工达到国家规定比例的,经劳动部门认定,税务部门审批,可享受劳服企业减免税优惠政策。

(一)新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关审查批准,可免征企业所得税3年;免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关审查批准,可减半征收企业所得税2年。

享受上述税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精减机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。

(二)对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税,此项政策执行到2005年12月31日。

企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%,但与其签订3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内可按计算的减征比例减征企业所得税,此项政策执行到2005年12月31日。减征比例=(企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100%)×2

(三)对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税,此项政策执行到2005年12月31日。

企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%,但与其签订3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内可按计算的减征比例减征企业所得税,此项政策执行到2005年12月31日。减征比例=(企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100%)×2

(四)对现有的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)和现有的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)新增加的岗位,当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内对年度应缴纳的企业所得税额减征30%,此项政策执行到2005年12月31日。

(五)对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体(金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权,服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧,商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的企业除外),凡符合以下条件的,经有关部门认定,税务机关审核,3年内免征企业所得税,此项政策执行到2005年12月31日。

1.利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产;

2.独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化;

3.吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上(含30%);

高志立 党组书记、局长2113高志立,男,汉族5261,1962年10月出4102生,河北邯郸县人,1984年8月参加工作,16531990年4月加入中国共产党,大学学历,经济学硕士。现任河北省地方税务局局长、党组书记。主持全面工作。历任河北省财政厅办公室副主任、预算处副处长、预算处处长兼预算审核服务中心主任,2001年9月任河北省财政厅副厅长、党组成员,2010年2月兼任预算管理局局长,2011年6月任河北省财政厅副厅长、党组副书记,2011年12月任河北省地方税务局局长、党组书记。河北省第四届社会科学优秀中青年专家。焦新华 党组副书记、副局长焦新华 男,汉族,1957年10月出生,河北平山人,1974年1月参加工作,1976年10月加入中国共产党,中央党校研究生学历。现任河北省地方税务局副局长、党组副书记。分管流转税处、财务装备处、人事处、教育处、老干部处、机关党委。历任河北省委组织部调配处副处长、处长,2001年6月任保定市委常委、组织部长,2008年5月任河北省地方税务局副局长、党组副书记。王儒 党组成员、副局长王儒 男,汉族,1958年7月出生,河北玉田人,1975年7月参加工作,1988年6月加入中国共产党,中国人民大学财政专业,大专文化。现任河北省地方税务局副局长、党组成员。分管所得税处、财产行为税处、直属征收局(社保处);联系监察专员办公室。历任河北省税务局副处长、石家庄地区税务局副局长、河北省地方税务局科研所所长、承德市地方税务局局长、党组书记,石家庄市地方税务局局长、党组书记,2003年12月任河北省地方税务局副巡视员,2004年4月任河北省地方税务局副局长、党组成员。王文涛 党组成员、副局长王文涛 男,汉族,1960年3月出生,河北乐亭人,1979年11月参加工作,1987年9月加入中国共产党,中央党校经济专业,大学文化。现任河北省地方税务局副局长。分管政策法规处、征管处、信息中心、税收研究中心。历任秦皇岛市地方税务局副局长、党组成员,局长、党组书记,石家庄市地方税务局局长、党组书记,2006年7月任河北省地方税务局副巡视员,2010年1月任河北省地方税务局副局长、党组成员。王学 党组成员、省纪委驻省地方税务局纪检组长、省监察厅驻省地方税务局监察专员王学,男,满族,1958年9月出生,河北承德县人,1980年9月参加工作,1976年7月加入中国共产党,省委党校研究生学历,农业推广硕士。现任河北省纪委驻省地方税务局纪检组组长、省监察厅驻省地方税务局监察专员、省地方税务局党组成员,分管监察专员办公室。历任承德地区行署财政局副局长、党组成员,承德县副县长,承德市财政局副局长、党组成员,承德市劳动局局长、党组书记,承德市政府秘书长、党组成员、办公室党组书记。2011年8月任省纪委驻省地方税务局纪检组组长、省监察厅驻省地方税务局监察专员、省地方税务局党组成员。谢江宜 党组成员、稽查局局长(副厅级)谢江宜 男,汉族,1959年1月出生,湖南衡山人,1977年7月参加工作,1989年5月加入中国共产党,中央党校研究生学历。现任河北省地方税务局副巡视员。分管办公室、计统处、纳税服务处、北戴河培训基地。历任河北省地方税务局计会处副处长、处长,征管处处长,2006年7月任河北省地方税务局副巡视员。2012年7月任河北省地方税务局党组成员、省地方税务局稽查局局长(副厅级)左晓龙 党组成员、副局长左晓龙,男,汉族,1967年7月出生,河北邱县人,1989年7月参加工作,1991年4月加入中国共产党,新加坡南洋理工大学在职研究生,工商管理硕士。现任河北省地方税务局副巡视员。分管稽查局、后勤服务中心、基建办公室。历任河北省地方税务局征管处副处长,邯郸市地方税务局副局长、局长、党组书记,2010年1月任河北省地方税务局副巡视员。2012年7月任河北省地方税务局副局长、党组成员。杨云和 副巡视员杨云和 男,汉族,1953年7月出生,河北灵寿人,1971年9月参加工作,1979年4月加入中国共产党,河北大学中文系大学普通班毕业。现任河北省地方税务局副巡视员。分管审计处、票证服务中心。历任河北省税务局个体处副处长、河北省地方税务局税政一处处长、财产行为税管理处处长、人事处处长。2004年4月任河北省地方税务局副巡视员内容来自www.07swz.com请勿采集。

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