《财经法规》第三、四章20170615

来源:互联网 编辑:王志 手机版

綦江职教中心2016-2017学年期末

2016级《财经法规与会计职业道德》试卷

满分 100分 考试时间:45分钟(第三章、第四章)

题号

总分

得分

阅卷人

一、单项题(每小题2分,共20分)

1,税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因,致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件,采取限制纳税人转移商品或其他财产的措施是( )

A,税收强制措施 B,税收保全措施

C,税收退换 D,税收追征

2,某企业2009—2015年的盈亏(万元)情况如下表所示,该企业适用的企业所得税税率25%,则该企业2015年应纳所得税所得额为( )万元

年度

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

盈亏

-90

-60

25

15

30

40

90

A,22.5 B,不交 C,12.5 D, 32.5

3,只考虑价格因素,对供应商价格进行比较,最后选择在质量和服务相等且价格最低的供应商为中标商,这种政府采购方式是( )

A,公开招标 B,单一来源采购 C,询价采购 D,邀请招标

4,既是计算税额的尺度又是衡量税负轻重的重要标志是( )

A,计税依据 B,税率 C,征税主体 D,纳税主体

5,下列不得在所得税前扣除的项目是( )

A,工资 B,住房公积金 C,养老保险 D,企业所得税

6,根据《政府采购法》规定,负责政府采购监督管理的部门是 ( )

A,审计部门 B,税务部门 C,银行 D,财政部门

7,卷烟采用( )征收消费税。

A,从价定率 B,复合计税

C,从量定额 D,从价定额

8,小规模纳税人的征收率是( )

A,5% B,13% C,3% D,17%

9,在国库单一账户体系的构成中,财政部门在中国人民银行开设的账户是( )

A,国库单一账户 B,财政部门零余额账户

C,预算单位零余额账户 D,预算外资金专户

10,下列项目不属于在计算企业应纳企业所得税时不得扣除项目的是( )

A,保险费 B,税收滞纳金 C,罚金 D,非公益性捐赠支出

二 多项选择题(每题2分,共20分)

1 下列情况的视同销售的是( )

A,销售代销货物 B,出租房屋租金

C,委托加工货物用于集体福利 D,外购货物无偿赠送

2 下列项目在计算企业应纳税所得中不得扣除的项目有( )

A,增值税 B,税收滞纳金 C,罚金 D,赞助支出

3 下列属于国家预算的级次有( )

A,中央预算 B,省级预算

C,地级市和县市级预算 D,乡镇级预算

4 消费税的计税方法有( )

A,从价定率 B,从量定额

C,复合征税 D,查定征收

5 下列属于免税收入的是( )

A,销售货物收入 B,国债利息收入

C,居民企业股息投资收益 D,提供劳务收入

6 税收有以下特征( )

A,固定性 B,可控性 C,无偿性 D,强制性

7 下列预算收入属于按照来源划分的是( )

A,税收收入 B,国有资产收益

C,专项收入 D,其他收入

8 下列属于政府采购的原则是( )

A ,公开透明 B,公正原则

C,公平竞争原则 D,诚实信用原则

9,下列企业不适用企业所得税法的是( )

A,有限责任公司 B,个人独资企业

C,合伙企业 D,外商企业

10,下列属于财政收入收缴方式的有( )。

A,直接缴库 B,集中汇缴

C,独立管辖 D,自收自用

三 判断题(正确的打√,错误的打×,每题2分,共20分)

1,一般纳税人与小规模纳税人只是在生产规模上有差异,在计算增值税方法上没有差异。 ( )

2,税收法律责任中的罚金和罚款是相同的概念,没有区别 ( )

3,国家预算,简单地说就是国家的年度财政收支计划。( )

4,财务会计核算制度在财政法的体系中处于核心地位 ( )

5,政府采购的执行模式分为集中采购和分散采购。 ( )

6,国库单一账户体系是国家在中国人民银行只开一个账户来核算财政的收支情况。 ( )

7 ,基本税率又称标准税率,我国增值税的基本税率为17%( )

8,工资支出在财政支出中可以实行直接支付。 ( )

9,免税是对应纳税额少征一部分税款,减税是对应纳税款全部免征。( )

10,因税务机关的责任,纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款,并加收滞纳金。( )

四 计算题(共40分)

1.某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年6月有关经济业务如下(除有特别注明外,取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证):

,外购生产用原材料一批,防伪税控的专用发票上注明买价80万元,增值税为13.6,材料已验收入库,另支付运费3万元,已收到运输单位开具的运输普通发票。

(2)

为专项工程购入工程物资,专用发票注明买价50万元,增值税8.5万元。工程物质已验收入库。

(3)

购入零星材料,取得普通发票注明价款2.34万元,材料验收入库。

(4)

专项工程领用一批上月购进的库存原材料,购入时不含税价8万元,已抵扣进项税额1.36万元。

(5)

销售给某医院一批商品,开具普通发票上的销售额为351万元,已知该企业月初留抵扣的进项税额8200元。

根据上述材料,计算:

⑴,该企业6月份应税销项税是多少?(3分)

⑵,该企业6月份进项税额是多少?(3分)

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