有形动产租赁简易计税,要不要开具增值税专票?

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财税(2016)36,出租不动产有简易计税政策,有形动产没有。依据《财税[2016]140》文件,纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税www.07swz.com防采集请勿采集本网。

有形动产租赁简易计税,要不要开具增值税专用发票?

根据增值税暂行条例的规定,按简易办法计算增值税额,不得抵扣进项税额。一般纳税人如果无法准确划分不得抵扣进项税额=当月全部进项税额×(当月按简易办法计税的货物销售额÷当月全部销售额)

首先先讨论下有形动产租赁简易计税能不能开具增值税专用发票?

提供有形动产租赁服务的增值税税率为17%. 《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》:《营业税改征增值税试点实施办法》7a64e4b893e5b19e31333365656634:第

根据规定,简易计税有三种情况不得开具增值税专用发票:

在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,可以选择适用简易计税,按3%征收率;9、建筑企业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,按全部价款和价外

1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

提供有形动产租赁服务的增值税税率为17%。一、提供有形动产租赁服务的增值税税率 《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条: (一)提供有形动产租赁服务,税率为17%。(二)提供交通运输业

2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

可以看出,36号文并没有明确说一般纳税人有形动产租赁选择简易计税方法不能开具增值税专用发票,而且,一般纳税人有形动产租赁选择简易计税方法的征收率与小规模纳税人的征收率一样,均为3%;但是小规模

3.纳税人销售旧货

有形动产租赁不在上述三种情况之列,因此有形动产租赁简易计税,是可以开具增值税专用发票的。

那么既然能开,那么要不要开呢?这得看租赁方是何种纳税人了,假如是一般纳税人,那么对方肯定是会要求你开具增值税专用发票的。假如租赁方是小规模纳税人,那么就不得开具增值税专用发票了,你开了他也抵扣不了不是么?

关于有形动产租赁简易计税,要不要开具增值税专用发票,我就说这么多了,如有错漏,欢迎大家指正!

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目前没有明文规定简易征收不能开具增值税专用发票。

点击图片看大图《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的《附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定 》规定:“一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:……以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务和在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。”简易计税的征收率为3%。

纳税人适用简易计税方法按征收率计税,除国家税务总局规定不得自行开具或申请代开增值税专用发票的情形外,均可自行开具或申请税务机关代开增值税专用发票。因此,可以开具增值税专用发票,具体要看增值税链条的下一环节是企业还是自然人。如果是一般纳税人的,需要开具增值税专用发票,如果是小规模纳税人(包括自然人)则不应开具增值税专用发票。提供有形动产融资性售后回租服务的纳税人,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

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交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定(七)计税方法。试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税内容来自www.07swz.com请勿采集。

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